Жетісу облысы бойынша ішкі мемлекеттік аудит департаменті ағымдағы жылдың 1 тоқсанында 13 аудиторлық іс — шара, оның ішінде 13-жоспардан тыс іс-шара өткізді. Жоспардан тыс аудиторлық іс-шараларды өткізуге Комитеттің тапсырмалары, құқық қорғау органдарының қайта жіберілген шағымдары мен өтініштері, сондай-ақ жеке және заңды тұлғалардың өтініштері негіз болды.
Аудиторлық іс-шаралар өткізілді:
- 13 аудиторлық іс-шара немесе заңды және жеке тұлғалардың өтініштері бойынша 100% (оның ішінде ІМАК-нен және құқық қорғау органдарынан қайта жіберілгендер); ;
Департамент қызметкерлерін облыстың прокуратура органдары мамандар ретінде тексеруге тартты, олар бойынша мамандардың 4 қорытындысы берілді.
Аудитпен қамтылған қаражаттың жалпы көлемі 1 243 322,3 мың теңгені құрады, оның ішінде бақылаумен қамтылған мемлекеттік сатып алу сомасы 564 283,9 мың теңгені құрады.
Аудитпен қамтылған қаражаттың жалпы көлемі 1 243 322,4 мың теңгені құрады, оның ішінде бақылаумен қамтылған мемлекеттік сатып алу сомасы 564 283,9 мың теңгені құрады.
Аудиторлық іс-шаралардың нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтардың жалпы сомасы 1 044 115,8 мың теңгені немесе жалпы қамтудың 84,0% -, құрады, оның ішінде: - 93 118,4 мың теңге сомаға қаржылық бұзушылықтар немесе жалпы қамтудың 7,5 % ;
- процедуралық сипаттағы бұзушылықтар 950 997,4 мың теңге немесе жалпы қамтудың 76,5 % ;
Қалпына келтіруге жататын қаржылық бұзушылықтардың белгіленген сомасынан жалпы сомасы 93 118,4 мың теңгеге бюджетке өтелуге тиіс. - өтеуге-60 187,5 мың теңге, өтелген сома 57 114,7 мың теңге немесе 94,9 %.
- қалпына келтіруге-32 930,9 мың теңге, қалпына келтірілген — 0,0 мың теңге.
Есепті кезеңде жүргізілген аудиторлық іс-шаралардың қорытындысы бойынша анықталған бұзушылықтарды жою және оларға жол берген жауапты тұлғаларды қарау мақсатында аудит объектілеріне 12 ұйғарым жіберілді, есепті күнге 6 ұйғарым бойынша орындау мерзімі келді, оның ішінде 6 ұйғарым орындалды. 5 нұсқама бойынша орындау мерзімі келген жоқ. Бір ұйғарым бойынша орындау мерзімі сот шешіміне дейін ұзартылды
Жүргізілген аудиторлық іс-шаралардың нәтижелері бойынша аудит объектілерінің 6 лауазымды тұлғасы тәртіптік жауапкершілікке тартылды.
Департамент аудиторлық іс-шаралардың нәтижелері бойынша аудит объектісінің 6 лауазымды адамына 918,5 мың теңге сомасына әкімшілік жаза қолданылды, олар толық өндіріп алынды.
I. Анықталған жүйелік бұзылулар мен кемшіліктер
Жүйелі бұзушылықтар мен кемшіліктер жасауға әкеп соққан себептерді талдау:
жалақыны негізсіз есептеу және төлеу, жалақыны артық төлеу; іссапар шығыстарын артық төлеу, тауарлық-материалдық құндылықтар мен активтерге түгендеу жүргізу мерзімдері мен тәртібін сақтамау; нақты орындалмаған жұмыстар үшін бюджет қаражатын аудару.
Мәселен, мысалы, ҚР Сыбайлас жемқорлыққа қарсы іс-қимыл агенттігінің 22.12.2023 жылғы №ЖТ-Т-125 мемлекеттік сатып алу туралы 16.05.2023 жылғы №23 шартқа қатысты «Zhetysu Invest LTD» ЖШС-мен инвестициялық қызмет бойынша консультациялық қызметтерге жасалған хатымен келіп түскен В. В. Теннен түскен өтініш негізінде инвестициялық қызмет мәселесі бойынша бюджетті жоспарлаудың негізділігі, шарт жасасудың және шарттық міндеттемелерді орындаудың негізділігі. Аудит нәтижелері бойынша 117 900,3 мың теңге сомасында бұзушылықтар анықталды. Оның ішінде 53 230,9 мың теңге бюджетке өтелуге (аударылуға), 64 669,4 мың теңге сомаға рәсімдік сипаттағы бұзушылықтар. - Бюджеттік кодекстің 67-бабының 12-тармағын бұза отырып, бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі бюджеттік өтінімде қамтылған ақпараттар мен есептердің толықтығы мен дұрыстығын қамтамасыз етеді. Басқарма бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі атынан 64 669,4 мың теңге сомаға есептердің толықтығы мен дұрыстығын қамтамасыз етпеді.
- Бюджет Кодексінің 97-бабы 6-тармағын бұзу ЖШС шотына негізсіз ҚҚС сомасы 16 580,3 мың теңге аударылды, өйткені ЖШС 2023 жылдың мамыр-қазан айлары аралығында ҚҚС төлеуші болып табылмады және ҚҚС-сыз қызмет көрсетті бұл сома тиісті бюджетке өтелуге жатады.
- Бюджет Кодексінің 97-бабы 6-тармағын бұзу ЖШС шотына 12 743,0 мың теңге сомасы негізсіз аударылды, өйткені 7 қызмет бойынша бюджеттен қаражат бөлінді, бірақ Басқарма Бұл 7 қызметті шарт талабына енгізбеді.
- Бюджет Кодексінің 97-бабы 6-тармағын бұзу ЖШС шотына 23 907,62 мың теңге сомасы негізсіз аударылды, өйткені 10 қызмет бойынша бюджеттен қаражат бөлінді, бірақ осы 10 қызметтің құнын басқару есеп айырысудың толықтығы мен дұрыстығын қамтамасыз етпеді, сонымен қатар ЖШС-де есеп айырысудың қалдығы болды, осылайша оларды басқарманың бюджеттік өтінімі бойынша пайдалану расталмайды және бұл сома 23 907,62 мың теңге.
Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша оларға жол берген адамдардың жауапкершілігін қарау туралы анықталған бұзушылықтарды жоюға 2024 жылғы 02 ақпандағы № ДВГ/261-и.13.03.2024 жылғы № 02-04/1 нұсқамаға жауапқа сәйкес бұзушылықтың белгіленген сомасы бюджет кірісіне толық өтелді (05.03.2024 жылғы № 33 төлем тапсырмасы коды 206109). Сондай-ақ, «сөгіс» түріндегі 1 лауазымды тұлға тәртіптік жауапкершілікке тартылды.
Жетісу облысы прокуратурасының 2024 жылғы 03 қаңтардағы №2-60-24-00038 және Қаратал ауданы прокуратурасының 2024 жылғы 11 қаңтардағы №2-04-24-00050 талаптары негізінде «Жетісу облысының құрылыс басқармасы» мемлекеттік мекемесінде (2023 жылғы 03 наурыздағы аудиторлық есеп) «Оразбаева» ЖК, «Айналайын» ЖК, «Динара» ЖК, «Бейсембаев К.» ЖК, «Байзақов Б.» ЖК, «Рүстембеков Б.»ЖК, «Инкар» ЖК қаражаттарын аударудың негізділігі және бас бухгалтер Ж.Б. Сламжановаға жалақыны аударудың негізділігі, сондай-ақ тауарлар мен қызметтерді сатып алуға шарттар жасасуға Мемлекеттік сатып алу заңнамасының нормаларын сақтаудың негізділігі бойынша Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкестік аудит мәселесі бойынша сәйкестік аудиті жүргізілді. Аудит нәтижелері бойынша жалпы сомасы 30 306,7 мың теңгеге қаржылық бұзушылықтар анықталды, оның ішінде: - Қазақстан Республикасы Бюджет Кодексінің 97-бабы 6-1-тармағының 1-тармақшасын бұза отырып, кәсіпорын растайтын құжаттары жоқ өнім берушілерге 2022 жылғы кезеңде жалпы сомасы 21 889,6 мың теңге ақшалай қаражат аударды;
- Еңбек кодексінің 103 — бабының 1-тармағын бұза отырып, 2020 жылғы маусымнан 2023 жылғы қазанға дейінгі кезеңдегі жалақыны өзінің есеп шотына бас бухгалтер Жұлдыз Берікқызы Сламжанова 8 417,1 мың теңге сомасында негізсіз аударды.
Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша 2024 жылғы 28 ақпандағы № ДВГ/477-И, 29.03.2024 жылғы нұсқаманың орындалу мерзіміне жол берген тұлғалардың жауапкершілігін қарау туралы анықталған бұзушылықтарды жоюға нұсқама жіберілді.
II. Жүйелік бұзылулар мен кемшіліктер жасауға әкелген себептерді талдау
Анықталған бұзушылықтардың себептері мемлекеттік мекемелер мен кәсіпорындардың басшылары мен бухгалтерлері тарапынан нормативтік-құқықтық актілерді тиісінше зерделемеу болып табылады.
Аудит объектілерінде жүргізілген аудиторлық іс-шаралар қорытындысы бойынша негізінен келесі бұзушылықтарға жол беріледі, жалақыны есептеу және төлеу жөніндегі қағидалардың талаптары сақталмайды, сондай-ақ аудит объектісінің лауазымды адамдары нақты орындалмаған жұмыстар үшін жалақыны, сыйлықақыларды, бюджет қаражатын аударуды және орындалмаған жұмыс көлемінен өсімпұлды есептеуді негізсіз жүргізеді және қолданыстағы заңнама нормаларын сақтамау себебінен өзге де төлемдерді жүргізеді.
ІІІ. Анықталған жүйелік бұзушылықтар мен кемшіліктерді жою бойынша қорытындылар мен ұсыныстар.
Жүргізілген аудиторлық іс-шаралардың қорытындылары бойынша аудит объектілеріне Қазақстан Республикасының нормативтік-құқықтық актілерін сақтау жөніндегі қорытындылары мен ұсынымдары бар аудиторлық қорытындылар жіберіледі.
Сондай-ақ, қызметкерлер арасында оқыту жүргізу және Қазақстан Республикасы заңнамасының талаптары мен нормаларын қатаң басшылыққа алу ұсынылды.
Жоспарлау, талдау, есептілік және сапалы бақылау бөлімі.
